Browsing category: Delito Fiscal

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LA FIGURA DEL “EXTRANEUS” EN EL DELITO FISCAL

LA FIGURA DEL "EXTRANEUS" EN EL DELITO FISCAL En la comisión de delitos contra la hacienda pública hay que determinar cuál es el grado de participación de cada uno de los intervinientes. Es evidente que estamos ante un delito especial propio lo cual no significa en modo alguno que se impida la punibilidad del "extraneus". Se admiten por consiguiente en este delito las diversas formas de participación, inductores, cooperadores necesarios, cómplices etcétera.... Quien tiene el dominio funcional

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REQUISITOS PARA LA POSIBLE ESTIMACIÓN DEL DELITO FISCAL

REQUISITOS PARA LA POSIBLE ESTIMACIÓN DEL DELITO FISCAL

REQUISITOS PARA LA POSIBLE ESTIMACIÓN DEL DELITO FISCAL El delito fiscal regulado en el artículo 305 del Código Penal, exige los siguientes presupuestos o requisitos para su posible estimación Conducta típica, realizada bien por acción u omisión y dirigida a alguna de estas finalidades: Elusión del pago de tributos de cantidades retenidas o que se hubiesen debido retener o de ingresos a cuenta de retribuciones en especie Obtención indebida de devoluciones y disfrute indebido de

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SOBRE LA RESPONSABILIDAD PENAL EN EL DELITO FISCAL

SOBRE LA RESPONSABILIDAD PENAL EN EL DELITO FISCAL

SOBRE LA RESPONSABILIDAD PENAL EN EL DELITO FISCAL El delito fiscal no precisa un especial elemento subjetivo del injusto, siendo el ánimo de defraudar un elemento genérico y propio del dolo y éste abarca, en principio, tanto los elementos objetivos del tipo como el conocimiento de los deberes tributarios cuyo incumplimiento da lugar a la infracción. Basta el dolo eventual, y que exista o no "animus defraudatorio" es un problema de inferencia que corresponde decidir al Tribunal de instancia,

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DELITO FISCAL “INTERESES PRESTAMOS VINCULADOS INEXISTENTES”

DELITO FISCAL “INTERESES PRESTAMOS VINCULADOS INEXISTENTES”

DELITO FISCAL “INTERESES PRESTAMOS VINCULADOS INEXISTENTES” Antecedentes Nos encontramos ante la figura normal de un préstamo que un socio realiza a la sociedad Nos encontramos ante un préstamo mercantil, y conforme al artículo 314 del código de comercio: los préstamos "no devengarán interés sino se han pactado por escrito" Y respecto a la renovación de los préstamos decir que, no se renuevan dichos préstamos a su vencimiento sino que quedan como cantidades que han financiado determinada

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RELACIÓN EXISTENTE ENTRE LOS DELITOS DE BLANQUEO DE CAPITALES Y CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA

Ante el estudio de estos dos delitos, es necesario destacar la relación existente ambos, entre el delito contra la Hacienda Pública y el delito de Blanqueo de Capitales, y a este respecto, de entrada, podemos considerars que el delito contra la Hacienda Pública puede ser el delito subyacente o previo al delito de blanqueo de capitales. Esta es la doctrina establecida en nuestro actual código penal, la cual es seguida por la jurisprudencia de alguno de los países de nuestro entorno y por parte

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DELITO FISCAL Y BLANQUEO DE CAPITALES

La normativa de Prevención del Blanqueo de Capitales y de la financiación del terrorismo ha sido criticada por la doctrina académica al entender que pudiera ir contra el principio constitucional de reserva de Ley Orgánica para el establecimiento de delitos, ya que, en opinión de la doctrina, el delito de blanqueo se ha convertido en la herramienta principal de la Inspección de Hacienda, estableciéndose además el concurso real de delitos entre el delito contra la Hacienda Pública y el de blanqueo

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EL VALOR PROBATORIO DE LAS ACTAS ANTE EL DELITO FISCAL

Las actas de inspección en el ámbito penal no gozan de presunción de certeza, sino que, en su caso, se les reconoce valor de simple denuncia, de manera que su contenido no es vinculante para el juez, sino que su valor probatorio será apreciado libremente por éste. Es cierto que, en el ámbito sancionador tributario, las actas de la Inspección gozan de presunción de certeza, respecto de los hechos comprobados personalmente por el actuario. La presunción de veracidad que deriva del acta y que

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